Funktionstrennung in ERP-Systemen Konzepte, Methoden und Fallstudien
Ein unverzichtbares Instrument zum Management von Risiken ist die Aufteilung von Tätigkeiten auf mehrere Personen. Aus der Organisationslehre stammend, wurde das Konzept der Funktionstrennung auf betriebliche Softwareanwendungen transformiert und in Form
- PDF / 4,701,057 Bytes
- 431 Pages / 419.528 x 595.276 pts Page_size
- 81 Downloads / 217 Views
Petra Maria Asprion
Funktionstrennung in ERP-Systemen Konzepte, Methoden und Fallstudien Mit einem Geleitwort von Prof. Dr. Dr. h.c. Gerhard Knolmayer
RESEARCH
Petra Maria Asprion Freiburg, Deutschland
Inauguraldissertation zur Erlangung der Würde eines Doctor rerum oeconomicarum der Wirtschafts- und Sozialwissenschaftlichen Fakultät der Universität Bern. Die Fakultät hat diese Arbeit am 20.09.2012 auf Antrag der beiden Gutachter Prof. Dr. Dr. h.c. Knolmayer und Prof. Dr. Heinzl als Dissertation angenommen, ohne damit zu den darin ausgesprochenen Auffassungen Stellung nehmen zu wollen.
ISBN 978-3-658-00036-3 DOI 10.1007/978-3-658-00037-0
ISBN 978-3-658-00037-0 (eBook)
Die Deutsche Nationalbibliothek verzeichnet diese Publikation in der Deutschen Nationalbibliografie; detaillierte bibliografische Daten sind im Internet über http://dnb.d-nb.de abrufbar. Springer Vieweg © Springer Fachmedien Wiesbaden 2013 Das Werk einschließlich aller seiner Teile ist urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlags. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und Verarbeitung in elektronischen Systemen. Die Wiedergabe von Gebrauchsnamen, Handelsnamen, Warenbezeichnungen usw. in diesem Werk berechtigt auch ohne besondere Kennzeichnung nicht zu der Annahme, dass solche Namen im Sinne der Warenzeichen- und Markenschutz-Gesetzgebung als frei zu betrachten wären und daher von jedermann benutzt werden dürften. Gedruckt auf säurefreiem und chlorfrei gebleichtem Papier Springer Vieweg ist eine Marke von Springer DE. Springer DE ist Teil der Fachverlagsgruppe Springer Science+Business Media www.springer-vieweg.de
Geleitwort Mit der zunehmenden Aufmerksamkeit, die verschiedene Gesichtspunkte der Corporate Governance finden, wächst auch die Bedeutung Interner Kontrollsysteme. Diese sollen u.a. gewährleisten, dass Jahresabschlüsse vertrauenswürdig sind und helfen, fehlerhafte und/oder dolose Handlungen zu verhindern oder zumindest zu entdecken. Ein Internes Kontrollsystem umfasst zahlreiche Kontrollen, von denen jene der Funktionstrennung („Segregation of Duties“, SoD) eine der wichtigsten ist. Bilden Unternehmen in ERP-Systemen compliance-relevante Aktivitäten ab, so kann es sinnvoll sein, ergänzend zu ohnehin vorhandenen Funktionalitäten der ERP-Systeme eine auf SoD-Kontrollen spezialisierte Software einzusetzen. Solche Software-Produkte sind seit einigen Jahren erhältlich; neuerdings werden SoD-Kontrollmechanismen auch als Komponenten umfangreicher Softwareprodukte vertrieben. SoD-Software, welche zur Automatisierung und Steuerung von SoD-Kontrollen eingesetzt wird, ist eine Komponente des Internen Kontrollsystems. Dies impliziert, dass sichergestellt werden muss, dass die Mechanismen der SoD-Software nicht umgangen werden können. Daher sollten spätestens zu Beginn der Post-Implementierungsphase Prozesse etabliert sein, die gewährleisten, dass die SoD-Softw
Data Loading...
